El impuesto de sucesiones es uno de esos tributos que genera gran interés y debate en España. Se trata de un impuesto cedido a las Comunidades Autónomas, lo que significa que cada una tiene potestad para establecer sus propias normas y exenciones. En función de la comunidad autónoma en la que residías al fallecer, los herederos pueden beneficiarse de determinadas reducciones o incluso exenciones completas. Uno de los criterios de exención o bonificación puede ser la edad del heredero o del fallecido. Veamos cuáles son las provincias donde es posible evitar o reducir este impuesto en función de la edad:
Dónde se puede evitar el pago de este impuesto
Desde las reformas fiscales introducidas en los últimos años, Andalucía ha sido una de las comunidades con mayores bonificaciones en el impuesto de sucesiones. Aunque las reducciones no se basan específicamente en la edad, existen importantes bonificaciones para herederos directos, como hijos menores de 21 años, que pueden beneficiarse de determinadas exenciones.
La Comunidad de Madrid es conocida por tener una de las políticas más favorables en cuanto a este impuesto. Aunque la bonificación del 99% se aplica independientemente de la edad del heredero, es una de las comunidades más atractivas para quienes esperan heredar. En el caso de las Islas Canarias, hay deducciones para menores de 35 años que hereden un negocio familiar o una empresa, lo que facilita la continuidad generacional de negocios en el archipiélago.
Si bien no es una exención total, Castilla y León contempla ciertas reducciones para herederos menores de 21 años. La cuantía de la reducción disminuye progresivamente a medida que el heredero es mayor. Cataluña ha establecido un sistema en el que se contemplan deducciones para herederos menores de 21 años, aunque también existen bonificaciones para herederos de edades comprendidas entre 21 y 25 años.
Factores a tener en cuenta
Diversidad de regulaciones. Cada comunidad autónoma tiene su propia normativa en relación con el impuesto de sucesiones, por lo que es vital informarse bien según la residencia del fallecido. Además de la edad, las comunidades autónomas pueden establecer otros criterios de bonificación, como el grado de parentesco, el tipo de bienes heredados o la finalidad de los mismos.
La normativa respecto al impuesto de sucesiones es susceptible de cambios. Es recomendable mantenerse informado y consultar la normativa vigente. Más allá de las exenciones o bonificaciones, es importante entender cómo se establece la base imponible y qué tarifas se aplican en cada comunidad autónoma. Estos factores determinarán el monto final a pagar en caso de no beneficiarse de una exención total.
En algunas comunidades, el patrimonio preexistente del heredero puede influir en el monto del impuesto. Por ejemplo, un heredero que ya posea un patrimonio considerable podría enfrentarse a tasas más altas. Algunas comunidades ofrecen exenciones o bonificaciones específicas dependiendo del tipo de bien heredado. Es común, por ejemplo, que existan bonificaciones para la herencia de la vivienda habitual o de empresas familiares, con el objetivo de proteger el hogar o facilitar la continuidad empresarial.
El impuesto de sucesiones suele tener un plazo específico para su declaración y pago tras el fallecimiento del causante. Es fundamental estar al tanto de estos plazos para evitar sanciones o recargos. Varias comunidades autónomas contemplan deducciones o bonificaciones para herederos con discapacidad, reconociendo la necesidad de protección y apoyo económico para este colectivo.
Algunas comunidades han sincronizado la regulación de las donaciones con la del impuesto de sucesiones, ofreciendo bonificaciones similares o vinculadas para favorecer la transmisión anticipada de bienes. Es posible que en algunas comunidades no se puedan acumular múltiples beneficios fiscales. Es decir, si te beneficias de una deducción por edad, es posible que no puedas aplicar otra por tipo de bien heredado.
Dada la diversidad en la regulación del impuesto de sucesiones entre comunidades, es común que algunas personas opten por cambiar su residencia a comunidades con una fiscalidad más favorable. Sin embargo, es esencial tener en cuenta que las administraciones tributarias pueden investigar estos cambios de residencia si consideran que el motivo principal es eludir el impuesto.
